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Tratamiento fiscal de las PROPINAS — Transcript

by Mario Beltrán · 6,522 words · 994 segments · language en · Watch on YouTube

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0:15[Música]
0:22P
0:32[Música]
0:47Hola amigos y amigas muy buenos días
0:49Bienvenidos a una emisión más de su
0:51programa cultura fiscal MX el día de hoy
0:54miércoles 28 de agosto de 2024 Mi nombre
0:58es Mario Beltrán y el día hoy vamos a
1:00platicar acerca de un tema que si bien
1:03es cierto No es nuevo también Es cierto
1:06que el efecto social que ha generado en
1:09las últimas semanas Pues nos pudiera
1:12cuestionar qué pasa con el tratamiento
1:15fiscal de las
1:17propinas para ello pues vamos a hacer
1:20algunos comentarios y siempre con la
1:25recomendación de que es una opinión
1:28personal y no significa que sea la
1:30verdad absoluta por lo menos en la
1:31primera parte respecto a la crítica
1:35crítica que puede ser bien aceptada o
1:38mal aceptada y dependerá de cada uno de
1:41nosotros Entonces eh vamos a empezar
1:44primeramente con este tema tan
1:47controversial ese tema que a la sociedad
1:50pues le está generando por ahí
1:53cierta sensación de
1:56inconformidad cierta sensación y me
1:59atrevo a señalar de
2:01ingratitud porque pues ya estamos viendo
2:05y es nuevo desde hace un par de años que
2:08en los restaurantes se está incluyendo
2:11Además del consumo de los alimentos
2:13bebidas y todo lo que pueda significar
2:16también te agregan Pues esta nota por no
2:19decirle otra otra expresión esta nota o
2:23esta advertencia respecto a las propinas
2:26y Estamos de acuerdo que la propina pues
2:28eh su
2:30otorgamiento por parte del comensal es
2:33voluntario y que si bien es cierto
2:36también la costumbre se ha fijado e pues
2:40dar 10%
2:4215% Pues los colaboradores en ese caso
2:47los trabajadores que son los meseros
2:50Pues de algún modo llegan a manifestar
2:52cierta
2:54inconformidad por el monto o la cantidad
2:57que el comensal pueda entregar en
3:00carácter de propina sabedores entonces
3:02que esta propina pues es un
3:06agradecimiento más no una cuota es un
3:09agradecimiento en función al servicio y
3:12esmero que el mesero le dio al comensal
3:17pero la crítica que se está teniendo
3:19ahorita es precisamente respecto a la
3:23postura en cuanto a aceptar o en cuanto
3:26a rechazar y y esto voy con un
3:31comentario que puede ser muy pesado para
3:33algunos puede ser un comentario muy
3:35álgido pero del cual invito a la
3:38reflexión si le preguntamos a los
3:42colaboradores en este caso los meseros
3:44Oye por qué te indigna que si hice un
3:47consumo de 1000 pesos si te dejo 50
3:50pesos por qué te indigna porque tu
3:52argumento podría ser Oye Mario si
3:55tuviste el recurso para poder pagar 1000
3:58pesos en Consumo alimentos también debes
4:01tener para la propina discúlpame no es
4:05obligación Mario ponte en mi lugar a ver
4:08cómo quieres que me ponga en tu lugar sí
4:11Mario Porque el patrón no me paga ni
4:15siquiera el salario mínimo y me dice que
4:18me va a pagar cierta cantidad y que lo
4:21demás lo pueda complementar con las
4:23propinas que tú me vas a dar por lo
4:25tanto Mario págame el
4:2710% porque si no me puedes pagar ar la
4:30propina que te estoy pidiendo Entonces
4:32mejor quédate en tu casa a comer
4:34tranquilo A ver por qué me estás
4:37trasladando A mí la queja Por qué me
4:40estás trasladando A mí la carga social y
4:44financiera para complementar tu ingreso
4:48Y este comentario puede ser muy crudo
4:50Porque alguien va a decir Mario lo dices
4:53desde la comodidad sí no voy a ser falso
4:57lo digo desde la comodidad la vida Dios
5:01mis padres la oportunidad una carrera y
5:03no estoy en esta en esta posición de los
5:07meseros pero aquí el punto de énfasis es
5:10el siguiente Por qué entonces el mesero
5:12se pone el tú por tú con el comenzar que
5:16es una tercera persona en esa relación
5:19laboral patrón trabajador si el
5:22trabajador de algún modo acepta las
5:25condiciones que le está fijando el
5:28patrón entonces En mi opinión y es eso
5:31mi opinión no debería de haber ninguna
5:34queja porque si el salario que el patrón
5:37le está otorgando al mesero no es
5:40suficiente pues lo ideal sería buscar
5:43otra alternativa laboral pero la
5:47posición en la que se encuentra el
5:48mesero al exigir el pago de una propina
5:52al comensal es ahí donde se rompe esa
5:56buena voluntad y ahorita vamos a entrar
5:58en la parte fiscal
6:00esa buena voluntad de decir te voy a dar
6:02el 10% el 15% pero como cité algunos ya
6:07lo establecemos como una costumbre como
6:10algo que va implícito dentro del
6:13servicio y así por ejemplo cuando pues
6:17vamos a la barbería al corte de cabello
6:19igual damos la propina que si por
6:22ejemplo el bien Viene le damos su
6:24propina Yo no he visto en lo particular
6:26un bien Viene que me rechace que porque
6:29dio que fui a un a una tienda de a un co
6:33con Sams que vio mi carrito lleno dos
6:36carritos y que le doy 5 pesos que me
6:38aviente los 5 pesos porque no soy
6:40congruente con lo que compré me explico
6:42Entonces esto este comentario no busca
6:47crear en ti una conciencia de ya no dar
6:51propinas al final de cuentas la propina
6:53es obligatoria pero trabajadores si
6:57alguno de ustedes me está escuchando Yo
6:59sé que no no me está no no lo recibe
7:01bien pero Considero que debe permanecer
7:06esa buena costumbre te damos el 10% 15%
7:11A lo mejor tengo aquí unos
7:13unos unas monedas unos billetes te lo
7:16doy y bueno de eso nada algo pero que me
7:20vengas a pedir una cuota fija en lo
7:23particular no me parece y a mí me
7:26desagrada cuando me entregan el ticket
7:29con estos énfasis me lo encierran Oye yo
7:33estoy obligado a pagar el consumo la
7:35propina es y voluntad y soy sincero no
7:39soy falso en algunos casos Cuando lo veo
7:41así no doy la propina no la doy porque
7:43es voluntario no es obligación ahora por
7:48qué d esta introducción un tanto social
7:50y reflexiva porque ahora si nos
7:55pusiéramos un tanto en un sentido legal
8:00si la propina la está
8:03solicitando La pregunta sería debe
8:07causar impuestos esa
8:11propina porque entonces sería muy fácil
8:16que una persona por ejemplo mira este
8:19ejemplo que una persona que te vende un
8:22vehículo con valor de 500000
8:25pes la promoción posiblemente significa
8:28que C comisión de apertura y que El
8:31vendedor de ese vehículo te diga Oiga mi
8:33propina del 10% o sea te debo dar una
8:37propina por vender un vehículo que es
8:39consumo del cual va a hac tu salario yo
8:42creo que no pero entonces qué pasa
8:46cuando revisamos la Ley Federal de
8:49protección al consumidor sí la ley de
8:51Profeco el artículo 10 párrafo segundo
8:55Establece que los proveedores no podrán
8:58aplicar m métodos o prácticas
9:00comerciales coercitivas y desleales ni
9:03cláusulas o condiciones abusivas o
9:06impuestas en el abastecimiento de
9:09productos o servicios Asimismo tampoco
9:12podrán prestar servos adicionales a los
9:15originalmente contratados que no
9:17hubieran sido solicitados o aceptados
9:20expresamente por escrito o por vía
9:22electrónica por el consumidor en pocas
9:25palabras esa práctica de incluir en los
9:29comprobantes de consumo de alimentos de
9:34señalar la propina es incorrecto Incluso
9:38hoy revisando algunas noticias vi por
9:42ahí de que Profeco ya está sancionando a
9:45aquellos restaurantes que están
9:49incluyendo el tema de la propina en los
9:52comprobantes Aquí está el fundamento si
9:55bien es cierto No es
9:57explícito pero ahí está los proveedores
10:01el restaurantero no puede aplicar
10:03métodos o prácticas comerciales ctivas y
10:07condiciones abusivas impuestas en el
10:09abastecimiento de productos o servicios
10:13aquí entonces se sobreentiende que la
10:16propina no es obligatoria la propina ni
10:20siquiera ni siquiera pretendo usar la
10:22palabra opcional la propina es
10:26voluntaria supóngase entonces colegas
10:29que este fenómeno de aventarte los 10
10:32pesos de propina que puede hac un mesero
10:34no existió Y ahora qué vamos a entender
10:39respecto a la propina porque no es un
10:42tema nuevo eso debe quedar claro no es
10:45un tema nuevo y lo que te voy a dar aquí
10:48no es una novedad sino será meramente
10:51reflexiones o análisis porque ahorita el
10:54mesero está así muy prendido muy
10:58emocionado muy al tú por tú pidiendo la
11:02propina pero entonces la propina una
11:06pregunta se considera para efectos del
11:09salario de la Ley Federal del Trabajo
11:11dos es objeto del impuesto sobre la
11:15renta tres objeto del IVA cuatro objeto
11:17de infonavid cinco objeto de impuestos
11:20sobre nómina de haciendas locales porque
11:23no quiero ver la siguiente Revolución
11:26vamos a decir hipotéticamente
11:28hipotéticamente que alguien del SAT se
11:30pone a revisar el tema de propinas y los
11:34restauranteros indican no pues saben qué
11:36aquí están las propinas trabajadores les
11:39voy a descontar el impuesto sobre la
11:41renta y el mesero va a decir ahas No se
11:45vale Cómo que no se vale Sí mis propinas
11:48eran 5000 y me
11:59también en el campo que nos ocupa Como
12:01contadores algunos abogados que puedan
12:03acompañar revisar y reflexionar
12:07porque lo ideal es que ese esa propina
12:12el comensal se le entreguen su mano al
12:16mesero eso es lo ideal pero luego qué
12:20ocurre el comensal entrega la propina al
12:25pagar la tarjeta de débito
12:29Y entonces muchos van a decir Mario es
12:33que no voy a grabar el impuesto sobre la
12:36renta sobre la propina porque no se lo
12:38estoy dando yo se lo está dando el
12:40comenzar No es cierto se lo estás dando
12:43tú Oye pero los tú tienes el dinero en
12:46la cuenta bancaria tú se lo estás dando
12:48y vamos a hacer la reflexión Pero antes
12:50en la perspectiva laboral el artículo 82
12:54de la Ley Federal del Trabajo establece
12:57lo siguiente salario es la retribución
13:00que debe pagar el patrón al trabajador
13:03por su
13:04trabajo y aquí pudiéramos tener ese
13:07conflicto de ideas porque la propina no
13:11deriva explícitamente de la relación
13:15laboral en cuanto a las prestaciones
13:17mínimas de ley salario aguinaldo Prim
13:20vacacional
13:22etcétera dos la propina si fuera el caso
13:26la está otorgando el comensal pero la
13:30concentra el patrón y aquí es donde
13:33viene el tema porque el artículo 84 de
13:38la Ley Federal de trabajo establece lo
13:41siguiente el salario se integra con los
13:44pagos hechos en efectivo por cuota
13:47diaria gratificaciones percepciones
13:50habitación primas comisiones perones en
13:53especie y cualquier otra cantidad o
13:55prestación que se entrega al trabajador
13:57por su trabajo a ver
14:00pongamos Una pausa técnica por qu Qué es
14:05la propina la propina es cuota diaria la
14:10propina es percepción habitación prima
14:12comisión prestación en especie
14:15pudiéramos decir que la que la propina
14:17es una
14:21gratificación vamos hacer ese cambio de
14:24concepto propina una gratificación que
14:28se está dando por el buen servicio que
14:32el mesero le dé al comensal pero donde
14:37entra la problemática y reitero no estoy
14:40descubriendo el hilo negro porque este
14:41no es un tema nuevo
14:44analicemos y cualquier otra cantidad o
14:46prestación que se le entrega al
14:48trabajador por su
14:50trabajo no se menciona
14:54Quién no se menciona quién le está
14:56entregando esa gratificación al
14:59trabajador por su trabajo y date cuenta
15:02que aquí la propina sí está condicionado
15:06al trabajo si el mesero presta el
15:09servicio con satisfacción para el
15:12comensal aquí te va tu propina aquí te
15:14va la
15:16gratificación pero si el mesero te
15:18atiende de la patada pues no habrá
15:22gratificación algo así como la película
15:24Nosotros los nobles eh Bárbara noble
15:29Barbie noble Cómo avienta el plato Cómo
15:33mal Contesta pues no había
15:35propina pero yo sé que algunos van a
15:38decir Mario pero es que la propina no la
15:41da el patrón Discúlpame 84 no refiere
15:45respecto a la integración quién tiene
15:47que dar esa
15:49gratificación Yo podría argumentar saben
15:52qué patrones restauranteros Dejen de
15:55estar haciendo cosas malas que parezcan
15:57buenas si el comensal le quiere dar la
16:00propina al trabajador que se la den
16:03efectivo y en sus manos Mario pero es
16:06que pensemos pensemos el 90 por de los
16:10comensales paga con tarjeta pues bueno
16:13que el el mesero obtenga su terminal
16:18punto de venta me va a dar la propina
16:21mire aquí está la terminal punto de
16:23venta del restaurante Sí y aquí está mi
16:26terminal para la propina para qué no
16:29entremos en problemas porque
16:30técnicamente así Debería ser pero por
16:33ello reitero no hagas cosas malas que
16:36parezcan buenas Sí yo restaurantero Yo
16:40cobro la propina por ti si yo
16:42restaurantero te voy a distribuir esa
16:46propina Y entonces cómo quedaría desde
16:49la óptica
16:50contable pensando lo siguiente que en un
16:54mes determinado y hagamos un lado de
16:56oliva sale hagamos un lado de oliva lo
16:58veremos después
16:59en un mes
17:00determinado Se recibieron 100,000 pes de
17:03cobros con tarjeta de débito tarjeta de
17:06crédito y haciendo la
17:09separación resulta que 90,000 pesos fue
17:12por consumo de alimentos y 10,000 pes
17:15fue por esas propinas fue por esas
17:18gratificaciones que el comensal le dio
17:21al mesero pero tú como buena onda como
17:24buena gente dices sale yo lo canalizo y
17:28se lo entrego a los trabajadores qué
17:31registro contable harías Alguien podría
17:34sugerir Ah Mario pues no hay problema
17:36cargo a bancos abono cargo a bancos
17:39100,000 abono a ventas o a ingresos
17:42990,000 y abono al pasivo aes diversos o
17:46propinas por repartir 10,000
17:49pesos y cuando venga el pago de la
17:52propina cargo al pasivo y abono En todo
17:55caso a bancos que podría incluirse de
17:58hecho en el el tema de la
18:00nómina pero ahora cómo hago la
18:04separación si en algún momento el SAT me
18:07hiciera una revisión y me dice todo lo
18:09que est en tu cuenta bancaria es ingreso
18:11los 100000 van a ser ingreso base para
18:15el impuesto sobre la renta Oye pero
18:18discúlpame Discúlpame porque lo
18:20recibiste discúlpame porque tu
18:23comprobante fiscal fue por 90,000 tuvo
18:25que ser por
18:26100000 cómo demuestra que en efecto son
18:31propinas Cómo demuestras que a lo mejor
18:34el comensal te quiso dar a ti
18:37restaurantero un sobreprecio esos 10000
18:40pesos por satisfacción y no es
18:44propina entonces con ello Quiero
18:47establecer lo siguiente quien lo quiera
18:49tomar y no es en el ánimo de perjudicar
18:53al trabajador pero nosotros contadores
18:56contadoras nos debem en el servicio al
19:01patrón Mario pero es que el trabajador
19:03es el debilitado bueno pues entonces el
19:06trabajador tendrá que ver la manera de
19:08contratar un contador para que le
19:10ayude restauranteros No hagan cosas
19:13malas que parezcan buenas si las
19:17propinas las da el comensal al mesero
19:20que el mesero vea cómo recibirlas si el
19:24comensal no tiene efectivo para darse
19:27para dar la la propina
19:29modos lástima Margarito a que lloren en
19:33la casa del empresario que lloren en la
19:36casa del trabajador y justo Injusto no
19:39he terminado porque quiero que revises
19:42el 82 aquí s establece el salario como
19:46cuota diaria y refiere a un sujeto
19:49obligado que debe pagar el patrón al
19:52trabajador por su trabajo y el 84
19:55respecto al salario integrado
19:58otra vez no se precisa el sujeto
20:01obligado y cualquier otra cantidad o
20:05prestación que se entrega al trabajador
20:07por su trabajo y aquí hay que hacer esa
20:12reflexión en cuanto al salario integrado
20:15artículo 84 y el artículo 27 ley del
20:19seguro social porque Qué pasaría si por
20:22ejemplo hoy que es 28 de agosto en la
20:25empresa se establece una política para
20:29darle una prestación un desayuno No lo
20:33sé a los abuelos colaboradores
20:35Ah cuánto fue 1,000 pesos esos 1,000
20:39pesos no integran ni para efectos
20:42laborales ni efectos de seguridad social
20:44no van a integrar porque no se están
20:47dando en función al trabajo realizado se
20:50están dando en función a mi condición de
20:53trabajador que soy abuela que soy
20:56abuelo son dos conceptos diferentes Si
21:00la prestación está condicionada a tu
21:02trabajo
21:03Integra si la condición está Perdón si
21:06la prestación está condicionada a que
21:09seas solamente trabajador eso no va a
21:14integrar
21:15bien
21:17ahora tenemos un criterio normativo
21:20emitido por el SAT el 35 di y Sr dial
21:26n vamos a ver que establece el artículo
21:30994 primer párrafo de la ley del
21:33impuesto sobre la renta Establece que se
21:37consideran ingresos por la prestación de
21:39un servicio personal subordinado los
21:41salarios y demás prestaciones que
21:42deriven de una relación laboral
21:45preguntaría las propinas derivan de una
21:48relación laboral Tú tienes la respuesta
21:52incluyendo la participación de los
21:54trabajadores en las utilidades de las
21:56empresas y las prestaciones percibidas
21:58como consecuencia determinación de la
21:59relación laboral párrafo tercero el
22:02artículo 346 de la Ley Federal del
22:05Trabajo señala que las propinas
22:07percibidas por los trabajadores en
22:09hoteles casas de asistencia restaurantes
22:11Hondas cafés bares y otros
22:14establecimientos análogos son parte del
22:17salario del trabajador por lo anterior
22:20las propinas antes referidas que le sean
22:22concedidas a los trabajadores no señala
22:25Por quién quiero que lo reflexiones que
22:27sean concedidas a los trabajadores deben
22:30ser consideradas por el empleador para
22:32efectuar el cálculo y retención de ISR
22:35que en su caso resulta a cargo del
22:36trabajador en los términos del artículo
22:3996 de la ley del impuesto sobre la renta
22:42para el SAT la propina es un ingreso
22:47gravable me van a decir Mario pero es
22:51que el comenzar se lo está dando al
22:54mesero No es cierto No es cierto
22:58aquí como está el
23:01planteamiento el comensal a quién le
23:03está dando la propina se la está
23:06mandando al patrón para que el patrón la
23:10distribuya por eso tercera ocasión que
23:13lo comento restauranteros No hagan cosas
23:16malas que parezcan buenas yo de buena fe
23:20te voy a prestar mi terminal punto de
23:22venta trabajador para recibir tus
23:24propinas y yo te las voy a entregar
23:26mucho cuidado que si bien es cierto hoy
23:29no hay manera de cómo el SAT pueda estar
23:31revisando tu cuenta bancaria a detalle
23:34como lo hace el robot con los cfdi y las
23:36declaraciones en algún momento no sé 5
23:40años 20 años 1000 años pueda hacerse de
23:43una manera más
23:45sistematizada
23:47ahora cómo hacer esa separación Porque
23:50alguien por aquí
23:52escribió aquí y ve
23:55dice pero si en el voucher Sí dice le
23:58importa propina en el voucher pero en
24:00estado de cuenta no en estado de cuenta
24:03no hay una separación que diga de los 3
24:06millones de pesos por venta de alimentos
24:08en restaurante que me separe Cuánto es
24:11propinas no hay una separación y esto a
24:15menos que un abogado fiscalista nos
24:17pueda ayudar pero si reviso el artículo
24:2028 del código fiscal de la federación
24:23recordemos que un elemento integrante de
24:25la contabilidad son los estados de
24:26cuenta
24:28pero analizar si esos vouchers Y todavía
24:31quiero ir un poquito más exagerado más
24:34drástico de los restauranteros Quiénes
24:37conservan de manera legible esos
24:40vouchers porque ahorita todos Sí vamos a
24:43decir sí pero los vouchers a ver los
24:44tienes y están legibles en caso de que
24:46haya alguna controversia con la
24:50autoridad
24:54fiscal si tú eres de la idea que no
24:57graba el para efectos de ISR
25:01preocúpate en que caso de alguna
25:03revisión se pueda demostrar que en
25:06efecto eh los con los vouchers vas a
25:10desvirtuar esa presunción de que sea un
25:16ingreso aquí por ejemplo Alguien hace un
25:18comentario y digo muy descabellado y
25:20alguien ya se rió alguien lo tomó como
25:22burla que el mesero lleve su terminal de
25:25punto de venta para cuando comenzar el
25:26pago totalmente
25:29no lo veo descabellado porque que llora
25:31en la casa del patrón Pues que llora en
25:34la casa del
25:35trabajador bien Ahora Qué establece la
25:40Ley Federal del trabajo y es aquí donde
25:44muchos nos gana la pasión Mario per es
25:46que el comensal se lo está dando al
25:49mesero artículo
25:52346 Ley Federal del Trabajo las propinas
25:56son parte del salario de los
25:58trabajadores a que se refiere este
26:00capítulo en los términos del artículo
26:04347 los patrones no podrán reservarse ni
26:08tener participación alguna en
26:11ellas y yo sé que esta no es una norma
26:14fiscal es una norma social Pero yo no
26:19veo cómo pueda decir las propinas podrán
26:22ser parte del salario aquí tácitamente
26:26se expresa las propinas son parte del
26:30salario no establece el supuesto en el
26:33cual son parte del salario si si el
26:36patrón se le entrega al trabajador o no
26:39son parte del salario si el comensal se
26:41le entrega al trabajador Lo que pasa que
26:44muchos de nosotros nos dejamos llevar
26:47por los sentimientos por las costumbres
26:50y vemos al trabajador como el más
26:53desfavorecido Sí así ocurre en la
26:55relación laboral es el más
26:58favorecido pero cuando llega el
27:01conflicto de índole laboral o
27:04fiscal la autoridad no va a preguntarle
27:08al desfavorecido sino va a cuestionar al
27:11patrón y es lo que tendremos que revisar
27:14Por otra parte el artículo 347 señala si
27:19no se determina en calidad de propina un
27:23porcentaje sobre las consumiciones las
27:26partes fijarán en aumento que debe
27:28hacerse salario base para el pago de
27:30cualquier inación o prestación que
27:32corresponda a los
27:35trabajadores entonces aquí nada más
27:38tómalo por favor como una
27:41reflexión si la legislación laboral está
27:45indicando que las propinas son parte del
27:49salario si el SAT en su criterio
27:53normativo 35 di I Sr dial n señala que
27:58las propinas que les sean concedidas a
28:01los trabajadores deben ser consideradas
28:05por el empleador para efectuar el
28:06cálculo y retención de ISR que resulta a
28:10cargo del trabajador en los términos del
28:12artículo 96 de de la ley de ISR Aquí
28:15está Yo te diría toma la mejor decisión
28:19porque vamos a pensar que los
28:21restauranteros no ven y no escuchan mis
28:24locuras pero los restauranteros saben de
28:26este fenómeno de las propinas
28:28quiero preguntarte colega contador
28:30contadora Qué le vas a responder Qué le
28:34vas a argumentar al cliente
28:39restaurantero Ese es el
28:42tema Porque si tu corazón
28:45responde tu corazón no será el
28:48fundamento legal en caso de alguna
28:50revisión por tema de ISR salarios o por
28:54tema del impuesto sobre nóminas de la
28:56entidad federativa en la que se
28:58encuentre el
29:00patrón con esto no quiero eh invitarte a
29:04decir sabes qué eh que se grabe las
29:08propinas No analízalo allá están los
29:10fundamentos y siempre quítate por favor
29:14ese corazón arráncatelo mételo al
29:17congelador y analiza con esto ya después
29:22que esto Te dijo si se graba no se graba
29:26ven el corazón lo metes otra vez y
29:28sigues con tu vida porque muchos así
29:31actuamos A veces es que Pobre pobre La
29:34mesera pobre el mesero pero pues el SAT
29:38no va a ser una una distinción
29:42ahora qué es lo que alguien Podría
29:46preguntar en cuanto a que si es
29:48deducible la propina porque un patrón
29:51podría decir Mario me vale lo que
29:53digas voy a incluir dentro del
29:57comprobante fiscal consumo de alimentos
30:001000 pesos propinas 100 pesos la
30:04pregunta
30:06Debería ser deducible esa propina Bueno
30:10aquí vamos a tener una tesis aislada que
30:12señala las propinas dadas a trabajadores
30:15eventuales de una negociación son gastos
30:18que deben ser
30:28es una gratificación lo que practicamos
30:30al principio y por lo mismo no puede
30:32conceptuarse como un simple obsequio ya
30:35que la Ley Federal del Trabajo reputa
30:38como salario no solo la cuota estipulada
30:41como retribución sino las
30:43gratificaciones y por lo mismo los
30:45gastos por este concepto no son
30:49deducibles te das cuenta Por ello te
30:52dice la recomendación ese corazoncito
30:54que está latiendo arráncatelo y Guárdalo
30:56En el congelador y analiza Aquí está una
30:59Aquí está una tesis aislada es cierto no
31:01tiene la fuerza pero es una
31:02interpretación primero no es deducible y
31:05dos se reconoce que es una gratificación
31:08y por lo tanto Integra al salario del
31:11trabajador y por lo tanto debería
31:15generar el impuesto sobre la
31:19renta otra cuestión que podría eh surgir
31:22Esta es una iniciativa ahí está la
31:24página para que la puedan revisar ahí
31:26del partido de ecologistas de México
31:29donde se hace una regulación desde la
31:31óptica laboral el artículo 346 hoy
31:35señala lo siguiente las propinas son
31:39parte del salario de los trabajadores a
31:41que se refiere este capítulo en los
31:44términos del artículo
31:46347 los patrones no podrán reservarse ni
31:49tener participación en alguna de ellas
31:51la propuesta que se está haciendo es la
31:55siguiente los patrones no podrán
31:57reservarse ni tener participación alguna
32:00en las propinas ni condicionar bajo
32:03ninguna circunstancia la entrega de las
32:05mismas a los trabajadores y esto por qué
32:07colegas Ah porque les dije el trabajador
32:10es el desfavorecido y el patrón algunos
32:14podrían abusar de esas propinas he leído
32:17comentarios que indican bueno de las
32:19propinas el 50% es para el patrón y el
32:2150% para los trabajadores ahí sí ahí sí
32:24estamos de acuerdo que en la óptica
32:25Social es incorrecto patrón si el
32:28comensal decidió dar 100000 pesos de
32:30propinas a los trabajadores reparte y
32:32eso no es tuyo pero claro quieres sacar
32:37ventaja de
32:39ello qué pasa con IVA porque Alguien
32:43podría preguntado y Qué pasa Qué sucede
32:45si estoy prestando el servicio de
32:47preparación de
32:49alimentos y ese IV que puedo estar
32:54cobrando en mi terminal punto de venta
32:56graba iva veamos el artículo 18 de la
33:01ley del IVA Establece que para calcular
33:03el impuesto tratándose de la prestación
33:06de servicios Se considerará como valor
33:08el total de la contraprestación pactada
33:11así como las cantidades que además se
33:13carguen o cobren a quien reciba el
33:15servicio por sus impuestos derechos
33:18viáticos gastos de toda clase reembolsos
33:21intereses normales o moratorios penas
33:23convencionales y cualquier otro concepto
33:25el artículo 346 de la Ley Federal de
33:28trabajo indica que las propinas son
33:29parte del salario de los trabajadores
33:31por lo que los patrones no podrán
33:33reservarse ni tener participación alguna
33:36de ellas de la interpretación armónica
33:38de los preceptos en cita se desprende
33:41que las remuneraciones que se perciben
33:43por concepto de propina no forman parte
33:45de la base gravable del IVA por la
33:48prestación de servicios lo anterior ya
33:50que el prestador de los servicios el
33:52patrón no puede reservarse participación
33:55alguna sobre las propinas ser parte del
33:58salario de los trabajadores por lo tanto
34:02si alguien facturare valga la expresión
34:04si alguien facturar las propinas hemos
34:07visto que no son deducibles y al no
34:10formar parte de la base de IVA el objeto
34:14de impuesto sería 01 no objeto de
34:19impuesto tengan cuidado por favor no
34:23dudo que algunos patrones sí facturen la
34:26propina
34:28no no está grabada al contrario la
34:31propina es no objeto de IVA eh también
34:37vamos a tener aquí una una tesis
34:40aislada respecto a este tema tan
34:44controversial como es la propina y valor
34:47agregado el Moto correspondiente a la
34:49propina señalada en la factura expedida
34:51a favor del cliente consumidor no debe
34:54ser considerado dentro de la base
34:55gravable del impuesto al valor agregado
34:58voy a leer por acá y se nos indica voy a
35:03dar más zoom por aquí acá señala sin
35:07embargo si la propina no es una
35:09erogación de carácter obligatorio para
35:11quien recibe los servicios sino que se
35:13trata más bien de una gratificación que
35:15de manera espontánea y discrecional el
35:16cliente otorga al personal que
35:18directamente le Atendió como estímulo
35:20por atención de recibirás Es evidente
35:22que un estricto sentido no puede
35:24constituir parte del precio total de los
35:26servicios contratados y Por ende no debe
35:28ser grabado con el impuesto al valor
35:30agregado Además porque tal concepto no
35:33se traduce en ingresos para la empresa
35:35actora con motivo de la prestación de
35:37los servicios sino para los trabajadores
35:40para quienes constituye parte integrante
35:42de su salario en términos del artículo
35:44346 de la Ley Federal del trabajo por lo
35:49que en todo caso podría ser objeto de un
35:52distinto tributo pero no del impuesto al
35:54valor agregado entonces observa aquí
35:58Cómo se hace el reconocimiento de
36:00deslindar al patrón que sea un ingreso
36:04Pero en ningún momento si has observado
36:09en ningún momento se identifica que
36:12tesis criterios o que la propia
36:14legislación excluya al trabajador
36:18respecto a las propinas para que formen
36:21parte de su salario reitero no estoy
36:25descubriendo el hilo negro no es un un
36:27tema publicado ayer es un tema tratado
36:30desde hace muchísimos años pero salá la
36:34luz por estos temas o conflictos
36:36sociales de algunas personas que exigen
36:40ese esa gratificación llamada propina
36:45Oye qué pasa por ejemplo para efectos
36:48del infornavit
36:49propinas que reciben los trabajadores
36:53forman parte del salario para efectos
36:55del cálculo de las aportaciones ad
36:58instituto como los artículos 346 y
37:02347 de la Ley Federal de trabajo
37:05establecen expresamente que las propinas
37:08son parte del salario de los
37:09trabajadores a que se refiere el
37:11capítulo 14 y que si no se determina en
37:15calidad de propina un porcentaje sobre
37:18las consumiciones las partes fijarán el
37:20aumento que debe hacerse al salario base
37:23para el pago de cualquier indización o
37:26prestación que corresponda a los
37:27trabajad adores resulten aplicables los
37:29numerales 20 82 84 y 143 del mismo
37:33ordenamiento para desentrañar la
37:35naturaleza jurídica en las propinas por
37:38lo que debe concluirse que estas forman
37:41parte del salario para los efectos del
37:44cálculo de las aportaciones al instituto
37:47del fondo Nacional de vivienda de los
37:51trabajadores no lo estoy diciendo Yo
37:53Esta es una tesis aislada en materia
37:57laboral como Les comento se está
38:00haciendo el reconocimiento Expreso que
38:03las propinas para este caso deben formar
38:07parte del salario así que pues
38:12eh Como les he comentado siempre cada
38:16quien tiene la mejor decisión después de
38:18hacer ese análisis después de hacer esa
38:24reflexión muy pero muy importante
38:28muy bien Pues bueno vamos a revisar
38:31algunas dudas inquietudes Yo sé que hay
38:34opiniones
38:36divididas no soy quién para calificar si
38:38es correcto o es
38:39incorrecto solamente te como te sugerí
38:43revisa el video revisa los fundamentos y
38:48dale la mejor recomendación al cliente
38:50restaurante eh Samanta Comenta por acá
38:54es importante capacitar al administrador
38:56en el tema de facturación la propina no
38:58la debe de facturar totalmente esanta
39:00coincido plenamente contigo no debería
39:03cuarta ocasión restauranteros No hagan
39:06cosas malas que parezcan buenas Jaime un
39:09contribuyente tiene un restaurante y los
39:11comensales p el consumo y las propinas
39:13con medios de cobro tarjeta de débito y
39:16factura todo el importe como consumo de
39:17alimentos incluyendo la propina bueno Ho
39:20se está aclarando la la daga este
39:23restaurantero
39:24malujo Uf a ver y con eso no le dicen al
39:28trabajador Tráete tu terminal para que
39:30cobres sus propinas Pues es que malujo
39:33en mi opinión esa sería La la
39:38reflexión quien diga Mario Es que la
39:42propina se la da el comensal al
39:46mesero Pues que se vea una que le
39:50entrega el efectivo o dos que el
39:54mesero pone los medios para cobrar sus
39:59propinas pero que no utilice como
40:03intermediario o como puente al patrón
40:07porque el patrón estaría en un riesgo de
40:11que si le llegan a
40:13revisar le van a cuestionar esos 100,000
40:16pesos que no están en comprobantes
40:18Fiscales que no están declarados pero
40:20que sí están en la cuenta bancaria y
40:25eh salvo lo que pueda venir en los
40:27tiempos posteriores le hagan pagar el
40:29impuesto y resulta que el trabajador ya
40:32no está con nosotros Jorge que pidan la
40:35propón en efectivo y que que les paguen
40:37el mínimo a sus trabajadores bueno es
40:39una propuesta de de Jorge coincido en
40:41uno de que la propina se da en efectivo
40:45yo cuando cuando voy al al corte de
40:48cabello el peluquero valga tiene una un
40:52un frasco y ahí le ponemos su su propina
40:55nunca pasa por la cuenta bancaria de el
40:58dueño de la de la barbería so
41:03Santiago okay Bueno Alan Saludos amigo
41:07en es caso que solo reciban propinas en
41:09efectivo y el patrón no reciba jamás el
41:11cro de las mismas terminales es correcto
41:14Oigan la otra semana voy a ir a
41:15Monterrey y si voy a un restaurante No
41:17me vayan a hacer no me lo vayan a hacer
41:19de todos por favor es mi apreciación
41:24profesional lo checamos Pedro pues cli
41:28es muy accesible es opción cada mesero
41:30Pues sí Pues sí es que algunos
41:33romantizam Pobrecito el mesero Pobrecita
41:35La mesera Sí yo entiendo Pero si
41:38realmente el comensal quiere gratificar
41:42al mesero pues que lo entregue en
41:44efectivo o sio que el mesero pues ponga
41:46sus medios para recibir su
41:48propina Jaime pero si la propina no es
41:51obligatoria cómo va a pedir que se
41:52efectivo Ah sí no sé Ah es en wins en en
41:57el aeropuerto y no sé si en otros otros
41:59puntos pero en el Wings del aeropuerto
42:02cuando quiero por ejemplo dar la dar la
42:05propina no eso fue hace como 3 años me
42:07dijeron No aceptamos la propina con la
42:09tarjeta Si usted quiere dar propina dele
42:12en efectivo s acuerdo queas así fue jaim
42:15malujo ya vi que todos tienen
42:17restaurante de ahora en más con un
42:18letrero prohibido a propina Sí es que
42:21eso es lo que va a ocasionar y no porque
42:24yo haya revuelto el ahora sí que el
42:26avispero no
42:27sino por algunos meseros que toman esa
42:30posición de exigir al comensal una cuota
42:33que porque no gana lo suficiente Oye la
42:36queja tienes que dársela en este caso a
42:38tu patrón no Al comenzar no al cliente
42:41Emerson Entonces si la propina la
42:43entrega comensal medi tarjeta cómo se
42:46registro contable otros ingresos por
42:48supuesto Debería ser así alguien va a
42:50decir lévalo al pasivo pero tienes el
42:52riesgo Ya tocó tu cuenta bancaria Adrián
42:55las propinas no son lo favorecen a
42:57mesero sino que se reparen Bueno a todos
42:59ará pongo el ejemplo de mesero como el
43:02icono de aquellos colaboradores
43:05intervienen como bien expresas en todo
43:07el proceso en toda la cadena del del
43:09servicio al cocinero en fin luz podría
43:14ser que al corte del día antero le
43:15transfiera lo de la propina a los
43:16peseros para que se vea reflejado la
43:18salida Eh sí luz Pero qué tal si luego
43:21le digo al mesero a ver mesero Vámonos
43:22al cajero lo que te transferí
43:24regrésamelo y ya tienes un Carrusel de
43:27los restaurantes no es una opinión e
43:29Nancy el también es que esa propina no
43:32va directo a una persona sino debe
43:33partirse Sí claro digo otra vez usé al
43:36término mesero como el icono de este
43:38problema Patricia a mí me obligan los en
43:42los bisquets a
43:44propina Bueno yo sé Patricia que eh eres
43:49buena persona y no te vas a poner tú por
43:50tú al decir Oye pero por qué si es
43:52voluntario pero pues no Debería ser así
43:55eh
43:57ya nad romantiza porque casi exigen en
43:59todos los lugares
44:02Pues casi casi no Ross en conclusión pod
44:06realizar lo siguiente c Ban
44:0910000 10000
44:12100 su revisión
44:21meso sieres trabajar adicionalmente
44:24adelante sieres trab finalmente adelante
44:28Rossi y Está bien solamente que pones en
44:32riesgo al patrón tienes que hacer ese
44:34tipo de amarres etcétera Y ahora será
44:38que el trabajador va a agradecer ese
44:41trabajo administrativo que vas a hacer
44:42Ros es una pregunta nada más María Luisa
44:46el pago de esas propinas pón debe timar
44:49su recibo Ah claro por supuesto por
44:51supuesto lo que expresó aquí Ross miren
44:53lo voy a dejar para que vean lo que
44:54Rossy propone se me hace
44:58dudoso pero se me hace adecuado Ahí está
45:02por favor den la impresión de pantalla
45:04para que como un checklist de
45:06materialidad Bruno en una ocasión fui
45:09con mi papá mi pareja a un restaurante
45:11Cancún 15% incluida total la cuenta Se
45:14me hizo un robo por supuesto por
45:16supuesto más si no te atendieron bien
45:17Juan Manuel la propina sea deducible no
45:20no no no no es deducible Ju aunque a
45:23veces algunos no se me dice la propina
45:24pero en fin hay algunos que te reciben
45:26con cara de pocos amigos ese es el
45:27problema social Bueno vamos a finalizar
45:30aquí con eh menal es chamba están
45:33recibiendo un ingreso es justo que
45:35traigan su terminal terminales que
45:36cuestan menos de 200 tenen que agregar
45:38otro régimen actividad su constancia
45:40recico recico y con eso va a grabar IVA
45:44sí Y no van a querer pagar IVA y otro
45:47problema Mario Pero por qué dices que
45:49los meseros deben pagar ia Pobrecitos a
45:53entonces Bueno ya será otro tema de
45:55discusión en eticket te leyenda con los
45:58porcentajes quees la propina 10 15 dice
46:01Si consideras que pago 20 algo así José
46:06Jorge lo más fácil es legislado
46:08tabulador sal impuestos en base a losos
46:11grables exent cero un servicio al
46:13consumidor Val local y este da conocer
46:15su atención totalmente José es el
46:17concepto de la propina María Luisa y pat
46:22recibo correspondiente Deer Pues sí
46:25aunque te van decir exento Y result
46:28resultaría si está exento en qué
46:30fracción del 93 Ah si es un objeto a ver
46:33dime en qué párrafo del 94 señala que es
46:35un objeto y entramos en problemas y
46:39discusiones Ojalá que el robot del SAT
46:41esté revisando otra cosa y no esté con
46:43nosotros en esta plática eh cinia No a
46:46ti Gracias por tu tiempo Lucy de igual
46:49manera gracias por su tiempo Pues bien
46:51colegas eh nuevamente ya para para
46:54finalizar este contenido fue solamente
46:56para la reflexión no puedo decir si
46:58estás bien o si estás mal solamente
47:01analiza el riesgo porque eso es el
47:03riesgo en el que vas a poner a tu
47:06cliente veía hoy en la mañana un
47:08comentario del doctor Rubén Santillán me
47:11pareció muy oportuno muy oportuno él es
47:15abogado
47:16y refiere a todo este tema de la Reforma
47:21al poder judicial y él señala que la
47:24mejor estrategia es ar que el cliente se
47:28enfrente a un tema de defensa Ah claro
47:32el doctor no señala que permitamos el
47:34atropello de nuestros derechos pero como
47:38vienen las cosas y no voy a dar un
47:40comentario eh Para inclinar A favor o en
47:42contra pero como vien las cosas Pues los
47:46cambios en la impartición de Justicia
47:48puede ser un poquito
47:51complicados y algunos van a decir Mario
47:53pero es que las propinas el patrón
47:57solamente las recibe y las canaliza a
48:01los meseros y demás colegas Sí pero yo
48:05no sé el SAT qué postura va a tener de
48:09llevarte al juicio y en el juicio el
48:13poder judicial le dé la razón al SAT y
48:16quedes mal parado claro No es andar aquí
48:21de miedoso yo les he comentado una una
48:25frase de
48:27hay que saber escoger las
48:30batallas escojan muy bien sus batallas
48:34no por ser
48:35aquí Héroes o heroínas de aquí lo vamos
48:39a defender y vamos a ganar bueno
48:42eso siempre les he dicho si están
48:45seguros sugiero que le digan empresario
48:47eso es lo que vamos a hacer y si llega a
48:50haber un tema con el sat yo contador yo
48:53contadora voy a pagar la defensa fiscal
48:55No tú no porque yo te estoy sugiriendo
48:58esta estrategia Ojalá así sea bien
49:03colegas nos vemos el próximo miércoles
49:05en una emisión más de cultura fiscal MX
49:09Hasta pronto

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