YT YouTube2Text

YouTube2Text → Transcripts → Lecture 02: Financial Asset at Fair Value through profit or loss. [Intermediate Accounting]

Lecture 02: Financial Asset at Fair Value through profit or loss. [Intermediate Accounting] — Transcript

by Sir Win - Accounting Lectures · 1,051 words · 301 segments · language en · Watch on YouTube

Open in transcriber Summarize with AI Download SRT/VTT

Full transcript

0:42في الأول من يناير 2020،
0:44اشترت شركة "جيلينغ-
0:45جيلينغ جيرلز" الأوراق
0:47المالية المتداولة
0:48التالية. لدينا أسهم
0:50عادية لشركة "ذا كور"،
0:52وأسهم ممتازة لشركة "
0:53أجيفلور"، وسندات شركة
0:55"مانهيرز". لدينا
0:56التكلفة ومن ثم القيمة
0:58العادلة، حسناً؟ في
0:59الأول من أكتوبر 2021،
1:01باعت الشركة نصف
1:03أسهمها العادية في
1:05شركة "ذا كور" مقابل
1:07375,000. في 31 ديسمبر 2021،
1:09بلغت القيمة العادلة
1:11للأوراق المالية
1:13المتبقية 800,000. إذاً،
1:15هذا هو متطلبنا. قم
1:17بإعداد قيود اليومية
1:18لتسجيل المعاملة. بشكل
1:20أساسي، المعنى هو أن
1:22شركة "جيلينغ-جيلينغ
1:24جيرلز" لديها أوراق
1:25مالية عادية وممتازة
1:27وسندات، لكن قياسها
1:29يتم بنفس الطريقة
1:30بالقيمة العادلة من
1:32خلال الربح أو الخسارة
1:34لأنها تعتبر أوراقاً
1:36مالية بغرض التداول.
1:37قبل إجراء القيد
1:39بتاريخ 1 يناير 2020،
1:40نحتاج أولاً إلى معرفة
1:42ما هو إجمالي التكلفة
1:44أو سعر الشراء لهذه
1:46الأوراق المالية،
1:47حسناً؟ لذا، يجب علينا
1:49إضافتها وكتابتها
1:51أيضاً لأغراض العرض.
1:52لدينا شركة "ذا كور".
1:57لدينا أسهم شركة "ذا
1:59كور" العادية وأسهم "
2:01أجيفلور". أسهم الشركة
2:04العادية أو عذراً.
2:06الأسهم الممتازة.
2:09لدينا شركة "مانهيرز".
2:12حسناً، سندات شركة "
2:14مانهيرز". وهنا
2:17التكلفة. لدينا 600,000.
2:21لشركة "ذا كور" 350,000 لـ "
2:24أجيفلور" و 500,000 لشركة "
2:27مانهيرز". إذاً هذا هو
2:29الإجمالي بشكل أساسي.
2:31في النهاية، يجب عليك
2:32المتابعة لقيد
2:33اليومية في النهاية.
2:34حسناً، ماذا يمكننا أن
2:36نفعل إذاً؟ 600,000 زائد
2:38350,000 زائد 500,000. سنحصل
2:44على 1,450,000. حسناً، ما
2:48سيكون قيد اليومية
2:50لذلك؟ إذاً، يجب أن
2:51نكتب. إذاً، 2020. 1 يناير
2:56. سنقوم بجعل حساب
2:58الأوراق المالية
2:59المتداولة مديناً.
3:03المحتفظ بها للتداول
3:06بمبلغ 1,450,000. وسنقوم
3:08بجعل حساب النقدية
3:10دائناً. أيضاً بمبلغ
3:121,450,000. حسناً؟ ثم في
3:18نهاية الفترة. حسناً؟
3:22كم تبلغ مكاسبك أو
3:23خسائرك غير المحققة؟
3:25يتم قياس أصولك
3:26بالقيمة العادلة. كم
3:30تبلغ قيمتك العادلة في
3:3331 ديسمبر 2020؟ إذاً،
3:36يجب علينا المقارنة
3:37بالقيمة العادلة
3:39الحالية. حسناً؟ حيث
3:42تبلغ 650,000. حسناً، "
3:46أجيفلور" تبلغ 200,000 و "
3:48مانهيرز" تبلغ 400,000.
3:51عندما نحاول حساب
3:52إجمالي القيمة
3:53العادلة، كم تبلغ؟
3:55حسناً، يجب أن نستخدم
3:59الحاسبة 650,000 زائد 200,000
4:02زائد 400,000 تساوي 1,250,000.
4:06وهذا هو إجمالي القياس
4:08للأوراق المالية
4:09المتداولة في نهاية
4:11الفترة. لذلك، يجب أن
4:13نحسب المكاسب أو
4:14الخسائر. المكاسب تعني
4:16قيمة إيجابية، حسناً؟
4:18ولكن إذا كانت أقل
4:20أعني خسارة، لذا لنقل
4:23أنك دفعت 600,000 وأصبحت
4:26650,000. ما الذي يمكننا
4:29قوله في عرضك، لكن لدي
4:32650,000 كقيمة عادلة،
4:34وبما أن القيمة كانت
4:36600,000، فهناك ربح قدره
4:3950,000. حسناً. ثم الرقم
4:41تسعة، 200,000. إذن،
4:44المبلغ هو 350,000. ما
4:46الذي يمكننا قوله إذن؟
4:48هناك خسارة. حسناً. ثم
4:51الدفعة رقم أربعة،
4:54400,000، ليصبح المجموع
4:56500,000. ما الذي يمكننا
4:58قوله إذن؟ لذلك، هناك
5:02خسارة قدرها 100,000. هناك
5:04تفصيل لموضوع الأصول
5:06المالية بالقيمة
5:07العادلة من خلال الربح
5:09أو الخسارة. مهمتي هي
5:11إجراء المقاصة وقياس
5:13الأرقام للشركة. حسناً
5:15. القيمة العادلة من
5:17خلال الربح أو الخسارة
5:18للأوراق المالية
5:19التجارية كبائع. لذا،
5:20يجب علينا إجراء
5:21المقاصة. حسناً. لدينا
5:23رقم إيجابي 50,000 كربح،
5:25ثم لدينا خسارة 150,000
5:27وخسارة 100,000. إذن، هناك
5:30خسارة صافية غير محققة
5:33تبلغ 200,000. أنا أحب
5:37إجراء المقاصة. حسناً،
5:39أقوم بالتسجيل في 31
5:41ديسمبر من نفس العام
5:432020. حسناً، القيد
5:45سيكون مديناً للخسارة
5:47غير المحققة. الأوراق
5:50المالية التجارية
5:52بمبلغ 200,000. وستقوم
5:54بجعل الأوراق المالية
5:56التجارية دائنة. أعتقد
5:57أنني سأنتقل إلى
5:59القيمة الآن. حسناً،
6:00ولكن فقط ذلك المبلغ
6:031,450 ليصبح 1,250. إذن سنرى
6:05أن هناك خسارة قدرها
6:07200,000. حسناً، تخفيض.
6:09حسناً. هذا حساب
6:11استثماري صغير لي.
6:12الأوراق المالية
6:14التجارية هي أصول
6:15متداولة، والخسارة
6:16غير المحققة تظهر في
6:18قائمة الدخل الشامل
6:20لأنك قمت بالقياس من
6:21خلال الربح أو الخسارة
6:23. حسناً، لننتقل إلى
6:25التالي. أقوم بالبيع
6:27في عام 2021، حيث باعت
6:30الشركة نصف أسهم
6:32الشركة الأساسية
6:34مقابل 375,000. إذن هناك
6:36عملية بيع. حسناً. ماذا
6:39سيكون قيدنا في الأول
6:40من أكتوبر؟ أنا...أنا
6:42أحصل على نقد لأنني
6:45أبيعها مقابل 375,000. ثم
6:47أقوم ببيع الأوراق
6:49المالية. الأوراق
6:52المالية التجارية
6:53لأنني أبيعها. حسناً.
6:56كم يبلغ ذلك؟ أنا أبيع
6:58نصف الأوراق المالية
6:59القادمة من الشركة
7:01الأساسية. أنا أبيعها
7:03بالقيمة العادلة في
7:05تاريخ القياس الأخير
7:07وهو 31 ديسمبر 2020. إذن
7:10650,000. حسناً. سيتم
7:12تقسيم 650,000 على اثنين
7:14لأنني أبيع النصف. إذن
7:16أنا أبيع ما قيمته 325,000
7:19. أنا أبيع أوراقاً
7:20مالية تجارية بمبلغ
7:22325,000. كما نرى في هذا.
7:29لكن هذه المرة ليس "غير
7:31محقق". أصبح محققاً
7:34الآن. مُحقق، حسناً،
7:41لنتابع. المصطلح الآن
7:43ليس ربحاً. بل ربح محقق
7:45. ربح من البيع. ربح من
7:48بيع الأوراق المالية
7:49التجارية. الآن أساساً
7:51نحن نعرض حصة في قائمة
7:53الدخل. حسناً. رأيت
7:55ربحاً أو خسارة. إذن
7:57مرة أخرى، كم يبلغ
7:58الفرق؟ 375,000 هو سعر
8:00البيع أو النقدية التي
8:02حصلت عليها مقارنة
8:04بالتكلفة البالغة 325,000
8:06. لذا، الربح أو الدائن
8:08في الدخل هو 50,000. أرباح
8:11بيع أوراق مالية
8:12للمتاجرة. هذا كل شيء.
8:14الآن لننتقل إلى
8:15التالي. أعتذر عن ذلك.
8:18أعتذر، ولكن في يوم 31،
8:20كانت القيمة العادلة
8:21للأوراق المالية
8:23المتبقية 800,000. إذن،
8:24القيمة العادلة الآن
8:26هي 800,000. لكن لا ينبغي
8:28أن أقوم بقيد. لا أعرف،
8:29لا شيء مقارنة بالقيمة
8:31العادلة السابقة، ولا
8:32أعرف ما الذي أفعله،
8:34لا يوجد قيد. للقيام
8:35بذلك، يجب علينا إعادة
8:37عرض الاستثمارات.
8:38حسناً، هل تعرف ما
8:39سأفعله الآن؟ سأقوم
8:40بذلك. إذن، لدينا هنا
8:42التكلفة. لدينا القيمة
8:44الدفترية. والأوراق
8:47المالية. حسناً؟ الآن،
8:50أساساً يمكنك القيمة
8:52العادلة كما في 31
8:53ديسمبر 2020، لا أعرف ما
8:56الذي سأفعله الآن.
8:57أعني، أعني أنني لا
8:59أعرف ما سأفعله للسنة
9:00الحالية. لا أعرف ما
9:01سأفعله بجزء القيمة
9:03العادلة الجديد هذا.
9:04ألا تفهم وجهة نظري؟
9:05يمكنك رؤية ما سأفعله
9:07الآن. إذن، 325,000. أتعلم
9:10ما سأفعله الآن. لا
9:11أعرف ما سأفعله الآن.
9:13لا أعرف ما سأفعله
9:14الآن. حسناً، الأصل بـ
9:16400,000. إذن إجمالي
9:19القيمة الدفترية غير
9:21المتداولة والمتداولة
9:24هو 325,000 زائد 200,000 زائد
9:27400,000 ويساوي 925,000. 925,000،
9:30هذا هو الإجمالي. لا
9:33أعرف ما هي القيمة
9:35الدفترية الحالية
9:36للأوراق المالية
9:37للمتاجرة بالتكلفة.
9:40حسناً، ما أفعله هو
9:41مقارنة الإجمالي غير
9:43المتداول، لذا سأقول
9:45حسناً، القيمة
9:47الدفترية تبلغ 925,000 في
9:53بداية العام، في
9:54تفاصيل بداية العام،
9:56ولكن لا أعرف ما الذي
9:59يقابله، حسناً،
10:00القيمة العادلة
10:02المتبقية للاستثمارات
10:04هي 800,000، لذا لا تحصل
10:06على قيمة عادلة. لكن
10:08هذه المرة ليس في 2020 بل
10:11في 2021 بقيمة 800,000. لذا
10:14لا أعرف ما الذي يجب أن
10:16أتقنه أو ما أعتقده
10:17بشأن الاستثمار. لذلك
10:19من 925,000 إلى 800,000 سيسمى
10:22الفرق خسارة غير محققة
10:25، ولكن كم تبلغ؟ 925,000
10:28الرصيد السابق ناقص
10:31القيمة العادلة كما في
10:3431 ديسمبر 2021 البالغة
10:37800,000، وسنحصل على 125,000.
10:40هذه هي الخسارة غير
10:41المحققة، وبشكل أساسي
10:43لا أعرف القيد الذي تم
10:45في 31 ديسمبر. حسناً،
10:47سنقوم بخصم خسارة غير
10:49محققة مرة أخرى ولكن
10:51فيما يتعلق بأوراق
10:52ميشيل المالية
10:54التجارية، حيث لا شيء
10:56يخص الأوراق المالية
10:57بقيمة 125,000، وسنقوم
10:59بقيد أوراق مالية
11:01تجارية. حسناً، في
11:02الأساس لن أنتهي من
11:04ذلك. الرصيد المتبقي
11:08مقارنة بدليل الرصيد
11:09الجديد للتقويم. 800
11:20وبالتالي 800 1251 250
11:23اعتماداً على. خلال
11:28الفترة. إذاً لقد
11:30فهمتني، يا رجل.

About this transcript

This page contains the full transcript of Lecture 02: Financial Asset at Fair Value through profit or loss. [Intermediate Accounting] by Sir Win - Accounting Lectures, generated from the public captions YouTube serves with the video. The transcript has 1,051 words across 301 segments, with the original timestamps preserved so you can click any line to jump to that moment in the embedded player.

What you can do with it

Use the transcript to take notes, quote the speaker, build a study guide, generate a summary with ChatGPT or Claude via the YouTube Summary tool, or export it as a timed subtitle file with YouTube to SRT. You can also re-open it in the transcriber to translate the transcript into 100+ languages.

Free YouTube transcript tool

YouTube2Text is a free YouTube transcript generator — no signup, no daily limit. Paste any YouTube link and get the full transcript instantly, with timestamps, click-to-jump, translation to 100+ languages, AI prompts for ChatGPT, Claude, and Gemini, and exports to TXT, SRT, VTT, or Markdown.