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Estados financieros: concepto y uso de los estados financieros — Transcript

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0:00en esta lección vamos a hablar acerca de
0:04los estados
0:08financieros cualquier
0:10empresa reúne diferentes tipos de
0:12informaciones financieras sea de sus
0:15ventas de sus costos de las deudas que
0:18tiene de la cantidad de efectivo que
0:20posee y genera diferentes tipos de
0:23informes algunos de estos informes
0:25decimos que son estados
0:27financieros hay algunos que son
0:30particularmente importantes y entonces
0:32son los que vamos a analizar más en este
0:34curso la información contenida en los
0:36estados financieros es de interés para
0:38muchos tipos de diferentes partícipes en
0:41la empresa tanto a nivel interno como
0:43externo por ejemplo Uno de ellos es el
0:46gobierno el gobierno está interesado en
0:48saber cuánto o gana una empresa Cuánto
0:51tiene de utilidad por ejemplo por
0:52cuestiones
0:53tributarias dependiendo del tipo de
0:57empresa y del sector económico en el que
0:59esté podr podría ser que el gobierno
1:00tenga interés en la información
1:03financiera por ejemplo para fijar
1:06precios o fijar tarifas o algún otro
1:08tipo de
1:09regulación pero los acreedores también
1:12están muy interesados en la información
1:13contenida en los estados financieros eh
1:16Cuando un banco va a prestarle una
1:19cantidad de dinero a una empresa
1:21necesita saber de alguna manera qué tan
1:24riesgosa es esta decisión y requiere
1:27entonces conocer la información
1:29financiera y económica de la
1:31organización a la cual le está prestando
1:33el
1:34dinero igual Los propietarios llamémoslo
1:37Socios o accionistas están interesados
1:40en la información financiera dado que
1:42han invertido su capital en una empresa
1:44y necesitan saber qué ha ocurrido con
1:47estos recursos que han invertido en la
1:49empresa y que le han facilitado a una
1:52empresa para que elabore un producto
1:54para que venda y para que obtenga unas
1:56determinadas ganancias y luego se las
1:58retribuye en forma de de
2:01dividendos y también la gerencia la
2:03gerencia necesita tomar decisiones a
2:06diario y necesita entonces saber cómo
2:08evolucionan las ventas Los costos el
2:10endeudamiento el efectivo entre mucha
2:13otra información importantísima para
2:15poder tomar buenas decisiones y poder
2:18entonces generar los resultados que los
2:20propietarios necesitan poder pagar las
2:23deudas a los acreedores e igualmente
2:25hacer frente a las obligaciones Con el
2:28gobierno como son el pago de los
2:32tributos entonces supongamos que tenemos
2:35aquí un empresario este empresario ha
2:38pedido a un banco un préstamo para crear
2:41una empresa también ha conseguido unos
2:44socios Y estos socios le han facilitado
2:47un capital de manera que entonces él con
2:50estos recursos que ha obtenido ha creado
2:53una empresa ha comprado maquinarias ha
2:55alquilado un local ha comprado también
2:57materias primas y entonces ha empezado a
3:00producir supongamos muebles Entonces ha
3:04contratado trabajadores ha contratado
3:07operarios supervisores gerentes
3:10vendedores contadores etcétera Y
3:13entonces incurren una serie de
3:16diferentes costos y gastos tiene que
3:18pagar las materias primas tiene que
3:20pagar los salarios a los
3:22trabajadores tiene que pagar los
3:24alquileres tiene que pagar impuestos
3:26tiene que pagar las las cargas sociales
3:29este las instituciones de gobierno tiene
3:31que en fin hacer una serie de diferentes
3:33tipos de de pagos que representan en
3:36general diferentes tipos de costos y
3:39gastos ahora produce los muebles y estos
3:43muebles que produce los
3:45vende algunos de ellos los vende de
3:47contado y otros los vende a crédito Por
3:50ejemplo algunos clientes pagan con
3:51tarjeta de crédito o bien les ofrece
3:53algún tipo de crédito a los clientes
3:56estas ventas Entonces le generan
3:59ingresos que los restamos de estos les
4:02restamos estos costos y gastos Y
4:04entonces aquí obtiene utilidades estas
4:07utilidades estas ganancias que obtiene
4:09Entonces le van a
4:12permitir poder pagar a los socios
4:15algunos dividendos retribuir por la
4:18inversión que han realizado y le va a
4:20permitir entonces obtener recursos para
4:23seguir invirtiendo en su negocio
4:25reinvertir estas utilidades y por lo
4:27tanto seguir capitalizando la
4:30empresa todo este ciclo de operaciones
4:33que realiza esta empresa y que en
4:35realidad realiza cualquier otra queda
4:37reflejado en las transacciones contables
4:40las cuales dan origen a los estados
4:42financieros Entonces vamos a ver algunos
4:45de estos estados
4:47financieros las transacciones
4:49relacionadas con los ingresos las ventas
4:51Los costos los gastos y la obtención de
4:53unas utilidades van a quedar reflejadas
4:56en un balance un estado que llamamos el
4:58estado de resultad
5:00el estado de resultados también llamado
5:02estado de pérdidas y ganancias nos dice
5:05la situación económica de una empresa
5:07nos dice entonces cuáles son sus
5:10resultados operativos si está obteniendo
5:13ganancias si está obteniendo pérdidas y
5:16este estado se elabora para un periodo
5:19determinado este estado nos va a decir
5:22cuánto es lo que logró vender de una
5:24determinada fecha hasta otra determinada
5:27fecha o bien igual con sus costos
5:30Cuántos fueron los costos los gastos en
5:32que incurrió en un determinado
5:36periodo veamos aquí un ejemplo el estado
5:39de resultados nos dice entonces las
5:42ventas supongamos que tenemos una
5:44empresa aquí que realiza ventas de algún
5:46tipo de producto o servicio para un
5:49determinado periodo supongamos por
5:51$7,000 hay un costo de ventas O sea la
5:55producción de este servicio la
5:57producción de este producto tiene uno
5:59unos costos en materias primas en mano
6:01de obra hay unos costos indirectos Y
6:03entonces se genera ahí un costo de
6:05ventas hay unos costos de los
6:07inventarios Entonces tenemos un costo
6:10supongamos que es de
6:11$2,000 y Entonces hasta aquí la empresa
6:14está obteniendo una utilidad bruta O sea
6:17a las ventas le restamos este costo de
6:18ventas y esto Nos está dando una
6:20utilidad bruta de
6:23$5,000 a esto tenemos que restar los
6:26gastos operativos la empresa incurre en
6:29una serie de gastos
6:30administrativos gastos de ventas entre
6:33otros tipos de gastos dado que va a
6:35tener personal operativo personal
6:38administrativo por ejemplo va a tener eh
6:40vendedores va a tener secretarias
6:42gerentes
6:44eh cada una de estas personas necesita
6:47una oficina un espacio físico consume
6:50papelería en fin energía eléctrica entre
6:52otra serie de diferentes gastos vamos a
6:56suponer que estos gastos operativos son
6:57otros $2,000
6:59Y entonces la empresa está obteniendo
7:02una utilidad operativa O sea la utilidad
7:05bruta menos los gastos operativos que en
7:07este caso es de $3000 esta es una
7:10utilidad antes de descontar los
7:12intereses los gastos financieros y antes
7:15de descontar los impuestos por eso
7:17también podemos llamar la utilidad antes
7:19de intereses e
7:21impuestos ahora vamos a restar los
7:24gastos financieros básicamente los
7:25gastos por intereses de las deudas que
7:28la empresa posee Y entonces vamos a
7:30suponer que estos gastos son de $500
7:33Entonces en este momento la empresa
7:35posee una utilidad antes de impuestos o
7:37sea la utilidad operativa menos los
7:39gastos financieros que es de
7:41$2500 y vamos entonces ahora a restar
7:44los impuestos el impuesto sobre las
7:46utilidades o impuesto sobre la
7:49renta supongamos Que es de
7:51$50 por lo tanto la empresa obtiene una
7:54utilidad neta es la utilidad antes de
7:57impuestos menos los impuestos que es por
8:01$1,7 con esta utilidad neta la empresa
8:05puede distribuir dividendos entre sus
8:07socios o puede continuar financiando la
8:10actividad de su empresa o puede tomar
8:12una parte para una cosa y otra para la
8:14otra de manera que aquí va a tener
8:171,750 disponibles para cualquiera de
8:20estos dos
8:22fines ahora Bien dentro de todo el
8:25conjunto de actividades que habíamos
8:27mencionado hay un una serie de
8:29actividades que van a estar expresadas
8:32en el balance
8:34general y son las que están relacionadas
8:36en este caso con la adquisición de
8:38maquinaria de equipo de inventarios con
8:41las deudas que posee con el banco con el
8:43capital que los socios le han dado y con
8:45la parte de esas utilidades que se ha
8:48utilizado para seguir capitalizando la
8:50empresa el balance general También
8:53conocido como estado de situación nos
8:55dice Cuál es la situación financiera de
8:57la empresa
9:00nos dice Cuál es la estructura del
9:02activo y la estructura del patrimonio
9:04que la empresa
9:06posee y se elabora a una fecha
9:08determinada a diferencia del estado de
9:11resultados que se hacía para un periodo
9:13de una fecha hasta otra fecha el balance
9:15general se elabora a una fecha
9:17determinada lo acumulado Desde que la
9:20empresa se creó hasta ese
9:23momento el balance general refleja la
9:26ecuación contable Y esta es que el es
9:29igual al pasivo más el
9:31patrimonio En qué consiste Esto bueno el
9:35activo es lo que tiene la empresa
9:37estamos hablando ahí de todos los bienes
9:39y derechos que la empresa posee estos
9:42bienes y derechos debemos indicar Cómo
9:45se han financiado el pasivo y el
9:47patrimonio nos dicen cómo se han
9:48financiado y básicamente se financian a
9:50través de deudas o bien el aporte de
9:52capital realizado por los socios o las
9:56utilidades que se han retenido y que se
9:58han reinvertido en en la
10:00empresa entonces observemos un ejemplo
10:03una empresa que posee algunos activos O
10:06sea que posee diferentes bienes y
10:07derechos algunos de estos activos los
10:10llamamos activos circulantes que son los
10:12activos de mayor
10:14liquidez por ejemplo caja y bancos se
10:17refiere al efectivo que la empresa tiene
10:21en su poder en un determinado momento en
10:23sus cuentas bancarias o en su caja misma
10:26en
10:27fin supongamos que la empresa en este
10:29momento tiene $1,000 en caja y bancos o
10:32sea efectivo por
10:34$1,000 las cuentas por cobrar también
10:37son un activo en el sentido de que
10:39significa el derecho de cobrar a
10:42aquellos clientes a los cuales les ha
10:44vendido a
10:45crédito supongamos que tiene cuentas por
10:48cobrar por
10:49$2,000 además los
10:52inventarios bien sean inventarios de
10:54mercaderías o inventarios de materias
10:56primas inventarios de diferentes tipos
11:00estos inventarios entonces también
11:01constituyen un bien que la empresa posee
11:04digamos por
11:07000 el activo circulante de esta empresa
11:10o sea sus activos de mayor liquidez
11:12tienen un valor de
11:16$8000 sus activos fijos o sea todo lo
11:20que se refiere a maquinaria
11:22instalaciones vehículos equipamiento
11:24edificios terrenos entre muchos otros
11:27activos vamos a suponer que sus activos
11:31fijos netos O sea que el valor de estos
11:34activos habiéndole deducido la
11:36depreciación acumulada es por
11:41$2,000 por lo tanto esta empresa Tiene
11:43un total de $2,000 en activos Esto es lo
11:46que valen Entonces todos los bienes y
11:48derechos que esta empresa posee a la
11:50fecha en la que se elaboró este
11:53balance del lado derecho vamos a tener
11:56nosotros aquí todo el pasivo y el
11:58patrimonio de esta
12:00empresa el pasivo y el patrimonio se
12:02refieren a las fuentes de financiamiento
12:04o sea de Dónde se originaron los
12:06recursos para adquirir estos activos Y
12:09entonces tenemos primero Pues los
12:11pasivos los pasivos se refieren a todas
12:12las obligaciones o las deudas que la
12:15empresa posee hay algunas de estas
12:18deudas que son a corto plazo O sea que
12:21son deudas que deben ser pagadas en
12:25plazos normalmente menores de un
12:27año por ejemplo las cuentas por pagar a
12:30los proveedores por la compra de los
12:33inventarios digamos de mercaderías deben
12:36pagarse entonces en plazos menores a un
12:38año y supongamos que la empresa posee
12:40000 en pasivos circulantes bueno pueden
12:44haber una gran cantidad de diferentes
12:46pasivos circulantes en este caso estamos
12:48dando un ejemplo simplificado vamos a
12:50suponer que solo existe este los pasivos
12:53a largo plazo o sea deudas con plazos
12:55mayores a un año sean de diferente tipo
12:59con bancos por ejemplo estas deudas
13:02vamos a suponer que tienen un valor de
13:04$9,000 por lo tanto esta empresa posee
13:06pasivos o sea deudas por un total de
13:0911,000 el patrimonio o sea el capital
13:13contable de la empresa está constituido
13:16principalmente por el capital social o
13:18sea el aporte de los socios a la empresa
13:20que vamos a suponer que en este caso es
13:22de
13:248,000 aquí sumamos las utilidades
13:26retenidas o sea las ganancias que la
13:28empresa no ha repartido en dividendos y
13:30que ha conservado para reinvertir en el
13:33negocio que vamos a suponer que son por
13:35un total de 1000 O sea que la empresa
13:38tiene un patrimonio total de $9,000 y
13:41aquí observamos nosotros como el total
13:43del pasivo y el patrimonio es de $20,000
13:48vemos como sumando el total del pasivo
13:51más el total del patrimonio Nos está
13:53dando estos $20,000 que equivalen al
13:56total del activo estos dos siempre deben
14:00ser exactamente iguales
14:02independientemente de qué tan buena o
14:04qué tan mala sea la situación financiera
14:06de la
14:08empresa el balance general entonces nos
14:11muestra los activos totales aquí tenemos
14:14Entonces los activos fijos que a veces
14:16les llamamos también el inmovilizado
14:18Este término lo vamos a usar bastante en
14:20algunas lecciones
14:22siguientes el inmovilizado existe el
14:25inmovilizado material o sea terrenos iOS
14:29maquinaria instalaciones mobiliario
14:31vehículos entre muchos otros activos
14:34materiales pero también tenemos un
14:36inmovilizado inmaterial las aplicaciones
14:39informáticas derechos de traspaso
14:42concesiones administrativas entre otra
14:44serie de activos que no son bienes
14:47materiales y entonces hablamos de un
14:49inmovilizado inmaterial Tenemos también
14:51El inmovilizado Financiero la
14:54participación que la empresa puede tener
14:56en otras empresas o sea comprando
14:58acciones de de otras empresas valores en
15:00renta fija créditos que ha concedido o
15:02sea préstamos que ha realizado a largo
15:05plazo y también tenemos gastos
15:08amortizables que se refiere a gastos de
15:10Constitución o gastos de ampliación de
15:12capital entre otros todos estos
15:14constituyen Entonces el activo fijo o el
15:16inmovilizado que la empresa
15:19posee tenemos por otro lado el activo
15:22circulante el activo circulante aquí
15:24tenemos el disponible O sea lo que son
15:27depósitos a la vista en bancos efectivo
15:29que poseen caja son básicamente recursos
15:32líquidos dinero prácticamente en
15:34efectivo que la empresa posee También
15:37tenemos el realizable el realizable se
15:40se refiere a derechos de cobro a corto
15:43plazo o sea cuentas por cobrar a
15:44clientes también pagos anticipados o
15:47inversiones temporales o sea inversiones
15:49En activos financieros pero de corto
15:51plazo y Tenemos también las existencias
15:55o sea los inventarios de mercaderías de
15:57materia prima de productos terminados eh
16:00producto en proceso entre otros tipos de
16:02inventarios que se puedan
16:05tener esto es por el lado de los activos
16:08pero si vamos al lado de los pasivos el
16:10pasivo Total le podemos llamar también
16:14exigible existe el exigible a largo
16:17plazo o sea deudas con plazos mayores a
16:19un año y Tenemos también el exigible a
16:22corto plazo que se referiría Entonces al
16:24pasivo circulante o sea las deudas en
16:26plazos menores a un año
16:31luego tenemos el capital contable que le
16:35llamamos también no exigible y que se
16:38refiere Entonces al capital social el
16:40aporte que han realizado los socios y
16:43las utilidades que han sido reinvertidas
16:46en el negocio entonces a estos les
16:48podemos llamar recursos permanentes
16:50propios son aportaciones de socios o
16:53utilidades no distribuidas muchas
16:56gracias

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