Auditoría Principios y Generalidades — Transcript

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1. 0:02Formación Virtual Lteam Principios y Generalidades de Auditoría
2. 0:08la auditoría interna es un proceso sistemático independiente y
3. 0:13documentado para obtener evidencias y evaluarlas de manera objetiva con el fin
4. 0:18de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de la auditoría.
5. 0:22según quien solicite la auditoría se clasifica así; de primera parte, de
6. 0:27segunda parte y de tercera parte. De primera parte también llamada auditoría
7. 0:32interna es una revisión de los procesos de la organización realizada por el
8. 0:36personal de ésta o un externo. De segunda parte es la auditoría realizada por una
9. 0:42organización sobre otra incluye las auditorías emprendidas por los clientes
10. 0:47sobre sus proveedores y de tercera parte son las realizadas por los entes
11. 0:52acreditados típicamente éstas son auditorías de certificación
12. 0:58existen tres tipos de auditorías de proceso, de sistema y de producto. De
13. 1:04proceso verifica que un proceso sea eficaz, de
14. 1:07sistema audita todos los elementos del sistema contra el requisito referente
15. 1:12por ejemplo de las normas ISO. De producto verifica que el producto o
16. 1:17servicio cumpla con las especificaciones y los requisitos del cliente los
17. 1:23criterios de la auditoría están relacionados con: cumplimiento,
18. 1:29conformidad y desempeño
19. 1:36la frecuencia de la realización de la auditoría está relacionada con la
20. 1:40importancia del proceso, el desempeño del proceso
21. 1:46o los resultados de la última auditoría. La auditoría examina el cumplimiento
22. 1:52de requisitos la conformidad de disposiciones y el
23. 1:58desempeño de los objetivos además busca identificar problemas
24. 2:05riesgos y oportunidades de mejora. La gestión del programa de auditorías
25. 2:15comprende; definir y elaborar, comunicar y desarrollar con previa definición del
26. 2:26equipo auditor, hacer seguimiento y revisión y mejorar el programa. El
27. 2:39programa de auditorías es el conjunto de una o más auditorías planificadas
28. 2:43para un período de tiempo determinado y dirigida hacia un propósito específico
29. 2:49usualmente incluye; propósito, alcance cronograma, criterio, auditados, auditores
30. 3:00y recursos
31. 3:04el programa puede incluir auditorías que tengan en cuenta una o más normas
32. 3:09de sistemas de gestión ya sean llevadas a cabo por separado o en
33. 3:13combinación se pueden establecer bien sea por requisitos de acuerdo con el
34. 3:17referente, por áreas o departamentos de trabajo o por procesos según la
35. 3:24estructura de la organización. Quien gestiona el programa debería tener
36. 3:32conocimiento y habilidad en las áreas de; principios, procedimientos y métodos
37. 3:39de auditoría, normas de sistemas de gestión y documentos de referencia,
38. 3:45actividades, productos y procesos del auditado, requisitos legales y de otra
39. 3:52índole clientes, proveedores y otras partes
40. 3:57interesadas. La realización de la auditoría comienza con la aprobación y
41. 4:03publicación del programa, la revisión previa de los documentos, la preparación
42. 4:10en donde se define el plan de auditoría y las listas de chequeo, la ejecución
43. 4:17inicia con una reunión de apertura se hacen las entrevistas y observaciones de
44. 4:23campo se hace el informe de auditoría se entrega con una reunión de cierre y
45. 4:29de acuerdo con los hallazgos se programan auditorías de seguimiento
46. 4:37en la recolección de la evidencia y la verificación durante la auditoría se
47. 4:42tiene; una fuente de información, una recolección mediante muestreo
48. 4:48apropiado, una evidencia de auditoría, una evaluación de los criterios de
49. 4:53auditoría, unos hallazgos de auditoría, una revisión de los hallazgos y
50. 4:58finalmente unas conclusiones de la auditoría
51. 5:03este proceso se desarrolla bajo los principios de integridad, presentación
52. 5:12ecuánime
53. 5:15debido cuidado profesional
54. 5:21confidencialidad, independencia
55. 5:29y enfoque basado en evidencia
56. 5:36estos son los principios que están relacionados con los auditores y estos
57. 5:44con el proceso mismo de la auditoría
58. 5:49Formación Virtual Lteam Principios y Generalidades de Auditoría